📄 Как изменится патентная система (ПСН) с 2026 года
С 1 января 2026 года планируются серьёзные изменения в патентной системе налогообложения (ПСН).
Главное — снижение лимита дохода с 60 млн до 10 млн рублей в год. Разбираемся, как это повлияет на предпринимателей, какие риски несёт и что делать, чтобы подготовиться к новым правилам.
⚙️ Как работает ПСН сейчас
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна индивидуальным предпринимателям с годовым доходом до 60 млн рублей.
Этот лимит рассчитывается по всем патентам, независимо от региона и вида деятельности.
В доход включаются:
- поступления от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг;
- компенсации и штрафы по договорам.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, выручка суммируется по обоим режимам. Например, если на упрощёнке получено 59 млн ₽, а на патенте — 1 млн ₽, предприниматель теряет право на ПСН.
📌 При превышении лимита ИП утрачивает право на применение патента с даты его получения и обязан пересчитать налоги по другому режиму (обычно УСН или ОСНО).
Право на ПСН возвращается только после соблюдения лимита в предыдущем календарном году.
📉 Что изменится с 2026 года
Согласно законопроекту, с 1 января 2026 года лимит дохода для применения ПСН планируется снизить в шесть раз — до 10 млн рублей в год.
Изменение предлагается ввести одновременно по всей стране, без переходного периода.
Пока не предусмотрено никаких исключений для отдельных отраслей, однако эксперты допускают, что к моменту принятия закона могут появиться льготы для отдельных видов бизнеса (например, в сфере услуг или ремесел).
Если закон вступит в силу, при оформлении патента в 2026 году будут учитывать доходы за 2025 год.
То есть предприниматели, у которых выручка за 2025 год превысит 10 млн ₽, не смогут получить патент в 2026 году.
💬 Почему вводят изменения
Минфин объясняет инициативу тем, что крупные предприниматели нередко используют ПСН для дробления бизнеса - оформляют несколько ИП, чтобы платить минимальные налоги.
Снижение лимита сделает патент режимом только для малого бизнеса, приблизив его к реальным масштабам микропредпринимательства.
Кроме того, ожидается рост налоговых поступлений, что поможет компенсировать бюджетные расходы.
📊 Как это повлияет на бизнес
Для предпринимателей с выручкой выше 10 млн ₽ это означает увеличение налоговой нагрузки и появление новых обязательств.
После утраты права на ПСН бизнесу придётся перейти на упрощённую систему (УСН) или общий режим (ОСНО).
📌 Пример:
ИП на ПСН с оборотом 20 млн ₽ и закупками на 10 млн ₽ сейчас платит около 37 800 ₽ в год.
После перехода на УСН «Доходы минус расходы» налог составит 1,5 млн ₽ + около 500 000 ₽ НДС, что в десятки раз больше.
Кроме того, появятся новые обязанности:
- сдавать декларации и отчётность;
- рассчитывать авансовые платежи ежеквартально;
- работать со счетами-фактурами и НДС.
Для многих предпринимателей это означает необходимость нанять бухгалтера или подключить специализированный онлайн-сервис.
🧭 Что делать предпринимателям
Если вы работаете на патенте и доход приближается к 10 млн ₽, начните готовиться к новым правилам уже сейчас.
1. Проанализируйте доходы
Оцените выручку за 2024–2025 годы. Если она превышает 10 млн ₽, планируйте переход на другой режим.
2. Рассчитайте налоговую нагрузку
Сравните варианты:
- УСН «Доходы» (6%) — подходит, если расходы небольшие;
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — выгоднее при больших затратах.
Если выручка высока и клиенты — юрлица, можно рассмотреть ОСНО: появится обязанность платить НДС, но можно использовать налоговые вычеты.
3. Подготовьте учёт
Убедитесь, что все операции фиксируются корректно, а поступления распределены по видам деятельности. Это поможет доказать правомерность применения патента или упростит переход на другую систему.
4. Избегайте формального дробления бизнеса
Формальное деление на несколько ИП без экономической необходимости налоговая может квалифицировать как уклонение от налогов.
Если разделение обосновано (например, разные виды деятельности), подготовьте документы и расчёты.
5. Пересмотрите структуру
Иногда выгоднее сократить низкомаржинальные направления, чтобы остаться в пределах лимита.
🧮 Коротко
- Сейчас ПСН можно применять при годовой выручке до 60 млн ₽.
- С 1 января 2026 года лимит хотят снизить до 10 млн ₽.
- Предприниматели с доходом выше лимита потеряют право на патент.
- Придётся перейти на УСН или ОСНО, платить налог с доходов или прибыли, сдавать декларации и учитывать НДС.
- Подготовьтесь заранее: рассчитайте нагрузку, настройте учёт и выберите подходящий режим.
💼 Инструмент для расчёта и перехода
Чтобы легко адаптироваться к новым требованиям, предпринимателям поможет Контур.Бухгалтерия — онлайн-сервис для малого бизнеса.
📊 С Контур.Бухгалтерией вы сможете:
- рассчитать налоги и сравнить режимы (ПСН, УСН, ОСНО);
- автоматически учитывать доходы и расходы;
- сформировать декларации и отправить отчётность онлайн;
- получить подсказки по переходу и уплате взносов.
💡 Удобное решение для ИП и компаний, которые хотят спокойно пережить налоговые изменения 2026 года и вести учёт без ошибок - https://onlineug.ru/elba
