НДС на УСН с 2026 года: Главные изменения в одной методичке
2026-02-13 16:21
С 1 января 2025 года правила игры для бизнеса на упрощенке кардинально изменились: теперь все плательщики УСН официально признаются плательщиками НДС. Чтобы вы не запутались в новых ставках, лимитах и правилах вычетов, ФНС подготовила подробные Методические рекомендации на 2026 год.
Вот краткий обзор того, что вы найдете в документе и почему его стоит изучить прямо сейчас.
1. Кто может не платить НДС?
Обязанность платить налог зависит от вашего дохода за прошлый год.
Автоматическое освобождение: Если ваши доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, в 2026 году НДС можно не исчислять. Никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно — всё происходит автоматически. +1
Важный нюанс: Даже при освобождении вам придется заплатить НДС, если вы ввозите товары в РФ или выступаете налоговым агентом.
2. Новые ставки НДС: что выбрать?
Если доход превысил 20 млн рублей, у вас появляется выбор между общеустановленными и специальными ставками:
Общие ставки (22%, 10%, 0%): Дают право на полноценный налоговый вычет «входного» НДС от поставщиков. С 2026 года основная ставка составляет 22%.
Специальные ставки (5% или 7%):
5% — если доход за прошлый год от 20 до 250 млн рублей.
7% — если доход от 250 до 450 млн рублей.
Минус: При этих ставках вы теряете право на вычет «входного» НДС (он просто включается в стоимость покупок).
Обратите внимание: Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям без исключения в течение 12 кварталов (за рядом исключений для тех, кто впервые перешел на спецставки в 2026 году).
3. Как считать лимит в 20 миллионов?
В методичке разъяснено, что доходы считаются по правилам УСН. Если вы совмещали режимы (например, УСН и Патент), доходы по обоим режимам суммируются. Для агентов и комиссионеров в расчет идет только их вознаграждение. 4. Порядок работы с документами
Документ детально описывает «техническую» сторону вопроса:
Счета-фактуры: Когда их нужно выставлять, а когда (например, при продаже физлицам) можно обойтись сводным документом.
Книги покупок и продаж: Как вести учет и куда переносить данные для декларации.
Чеки ККТ: Как правильно настроить кассу под новые ставки 5%, 7% или 22%.
5. Переходные моменты и авансы
Методичка отвечает на сложные вопросы:
Что делать с «длящимися» договорами, заключенными до 2026 года?
Как исчислять НДС с авансов, если отгрузка будет в другом квартале?
В каких случаях нужно «восстанавливать» НДС, ранее принятый к вычету?
Почему это важно: Ошибки в расчете НДС ведут к штрафам и доначислениям. Рекомендуем скачать полную версию методички, чтобы иметь под рукой точные формулы расчетных ставок ($5/105, 7/107, 22/122$) и примеры заполнения декларации.