Новости

Налоговая реформа 2026: полный гид по изменениям для бизнеса и ИП

2026-01-13 17:52
В январе 2026 года вступили в силу масштабные изменения в налоговом кодексе и правилах ведения бизнеса. Ниже приведен подробный разбор ключевых обновлений, которые напрямую влияют на работу компаний и ИП.

💰 Налоги и взносы

  • Новая ставка НДС: Стандартная ставка выросла с 20% до 22%.
  • Льготная ставка 10% сохранена для продуктов питания, детских товаров и лекарств.
  • Специальные ставки для УСН остались на уровне 5% и 7%.
  • Лимиты для УСН и ПСН: Порог дохода для работы без НДС (или на патенте) снизился до 20 млн рублей (рассчитывается по итогам 2025 года).
  • График дальнейшего снижения: до 15 млн руб. в 2027 г. и до 10 млн руб. в 2028 г..
  • Рост МРОТ: Минимальный размер оплаты труда в 2026 году составил 27 093 рубля (+20,7% к прошлому году).
  • Это увеличивает минимальную базу для расчета страховых взносов и пособий.
  • Страховые взносы МСП: Для большинства малых и средних предприятий (торговля, строительство, общепит) льготный тариф 15% отменен. Теперь они платят по общей ставке 30% до достижения предельной базы.
  • Льгота сохранена только для приоритетных отраслей: производство пищевых продуктов, одежды, лекарств, электроники и др. (при доле профильных доходов не менее 70%).
  • Взносы за директора: Теперь даже за «спящие» ООО без выплат зарплаты необходимо платить взносы с базы МРОТ.

📉 Новые возможности учета и контроля

  • Расширение расходов на УСН: Бизнес на режиме «доходы минус расходы» теперь может учитывать затраты, которые ранее были под запретом:
  • Представительские расходы (до 4% от ФОТ).
  • Расходы на обучение персонала (включая курсы и вебинары).
  • Консалтинговые услуги (юристы, кадровики, дизайнеры).
  • Требования к кассам (ПИоТ): Продажа маркированных товаров теперь требует наличия сертифицированного модуля ТС ПИоТ (Транспортная система проверки информации о товаре). Он блокирует продажу нелегальных кодов маркировки через «Честный знак» прямо на кассе.

⚖️ Ответственность и риски

  • Штрафы за «навязчивость»: С 9 января 2026 года резко выросли штрафы за навязывание дополнительных товаров и услуг потребителям:
  • Для ИП и должностных лиц: до 150 000 руб..
  • Для юрлиц: до 500 000 руб..
  • Мораторий на штрафы по НДС: Компании и ИП, ставшие плательщиками НДС впервые в 2026 году (из-за новых порогов), освобождаются от штрафа за несвоевременную сдачу первой декларации. Однако налог и пени все равно придется уплатить.
  • Борьба с дроблением: ФНС усилила контроль за формальным разделением бизнеса. Подозрение вызывают: общая бухгалтерия, единые IT-системы, общий персонал и контакты, а также управление из одного центра.
Остались вопросы или нужна помощь? Запишитесь на бесплатную консультацию: https://clck.ru/3RFqBm