Новости

Декларация по УСН за 2025 год: новые формы, сроки и типичные ошибки, на которые указала ФНС

2026-02-25 10:00

Декларация по УСН за 2025 год: новые формы, сроки и типичные ошибки, на которые указала ФНС

Налоговая служба (ФНС) обновила требования к отчетности упрощенцев. В 2026 году бизнес столкнется с новой формой декларации и более пристальным вниманием инспекторов к заполнению страховых взносов и ОКТМО.
В этой статье разберем, как отчитаться за 2025 год без штрафов и требований о пояснениях.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2026 году

Главное правило: в 2026 году сроки представления отчетности не изменились, но важно учитывать выходные дни.
  • Для юридических лиц (ООО): до 25 марта 2026 года.
  • Для индивидуальных предпринимателей (ИП): до 27 апреля 2026 года.
Важно: Нарушение срока ведет к блокировке счета и штрафу в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

Какую форму использовать: старая vs новая

Для отчетности за 2025 год утверждена новая форма декларации (Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@).
Несмотря на то, что в Письме от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@ налоговая разрешила использовать и старый бланк, мы рекомендуем переходить на новую форму уже сейчас. Это исключит технические ошибки при приеме документа через электронные каналы связи.

Что изменилось в бланке:

  • Новые штрих-коды на всех страницах.
  • Разделение взносов: ИП теперь показывают фиксированные и дополнительные страховые взносы «за себя» в разных строках (актуально для разделов 2.1.1 и 2.2).
  • Способ подачи: добавлен код «13» для тех, кто отправляет отчет через Личный кабинет налогоплательщика.

ТОП-4 ошибки при заполнении УСН: разбор от налоговой

ФНС проанализировала отчетность прошлых периодов и выделила типовые промахи, которые гарантированно приводят к камеральной проверке.

1. Данные указаны не нарастающим итогом

Самая частая ошибка новичков. На УСН показатели (доходы, расходы, налоги) считаются не за каждый квартал отдельно, а суммируются с начала года:
  • За 1 квартал.
  • За полугодие (1 кв + 2 кв).
  • За 9 месяцев (1 кв + 2 кв + 3 кв).
  • За год.

2. ОКТМО при смене адреса

Если в 2025 году вы переехали или сменили юридический адрес, в декларации нельзя указывать один и тот же ОКТМО на всех страницах. Правило: В разделе 1 указывается код того региона, где вы были зарегистрированы на конец соответствующего отчетного периода.

3. Ошибки в обосновании пониженной ставки (строки 124/264)

Если вы применяете региональную льготу, код обоснования должен быть заполнен строго по правилам:
  • Слева направо.
  • Пустые клетки слева заполняются нулями (например, 0015).

4. Лишние взносы у ИП без сотрудников

Сумма страховых взносов, на которые вы уменьшаете налог, не может быть больше самого исчисленного налога. Программа налоговой мгновенно видит это расхождение и выставляет требование.

Как избежать ошибок и сдать отчет вовремя

Ручное заполнение декларации — это всегда риск «человеческого фактора». Чтобы не искать актуальные ОКТМО и не проверять штрих-коды вручную, используйте онлайн-сервисы, такие как Контур.Экстерн: https://onlineug.ru/ekstern
Преимущества онлайн-бухгалтерии:
  • Авторасчет налога: система сама соберет данные нарастающим итогом.
  • Актуальные формы: новые бланки подгружаются автоматически сразу после выхода приказов ФНС.
  • Контрольные соотношения: сервис не даст отправить отчет с арифметическими ошибками.